مسیر اقتصاد/ مالیات هوشمند در نظام سیاسی و اقتصادی استرالیا از جایگاه ویژه‌ای برخوردار است. انواع مالیات‌ها در استرالیا شامل مالیات غیرمستقیم، مالیات بر فروش، مالیات بر عایدی سرمایه CGT، مالیات بر املاک و دارایی، مالیات بر فروش کالا GST و درآمد است که مالیات بر درآمد، مهم‌ترین نوع مالیات در این کشور محسوب می‌شود. درآمد مشمول مالیات، می‌تواند شامل حقوق و دستمزد حاصل از تجارت، بهره، اجاره و سود سهام باشد. اما مسئله‌ای که باعث می‌شود مالیات در استرالیا در مقایسه با کشور ایران متمایز شود هوشمندی سیستم مالیات ستانی این کشور است.
جمع آوری اطلاعات مالیاتی در استرالیا
اطلاعات مالیاتی در استرالیا با کمک اظهارنامه‌ها، دستگاه‌های دولتی، بانک‌ها و … در بانک اطلاعاتی اداره عواید استرالیا موسوم به ato جمع آوری می شود تا برای تحلیل و بررسی برای فرایند رتبه بندی ریسک، تحویل موتور ریسک شود.[۱]
سیستم جمع آوری اطلاعات مالیاتی در استرالیا شخص‌محور است یعنی به این صورت که به هر شخص استرالیایی مقیم و یا در مواردی غیرمقیم کد و شناسه منحصر به فرد مالیاتی (TFN)[۲] داده می‌شود. این کد ۸ رقمی یا ۹ رقمی در واقع تمام اطلاعات اقتصادی فرد را در طول سال ذخیره و ثبت می‌کند. این اطلاعات شامل اطلاعات کاری، اطلاعات حقوقی و اطلاعات شغلی، اطلاعات درآمدی، نوع درآمد، محل سکونت، اطلاعات املاک مستغلات و … است.[۳]
سیستم تطبیق داده در اداره ATO
سیستم مالیاتی استرالیا با استفاده از اظهارنامه‌های مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی که کد TFN در آن وارد شده است را برای راستی آزمایی به آژانس تطبیق داده اداره ATO موسوم به DMS[۴] ارسال می‌کند. این کار به این جهت انجام می‌شود که:[۵]
- اداره ATO مطمئن شود که اظهارنامه‌های مالیاتی چه مقدار گزارش غیرمنطبق دارد.
- آیا افراد بازدهی در کار خود دارند؟
- آیا کسی نیاز به کمک مالی دارد؟
- آیا کسی خارج از سیستم مالی استرالیا کار می‌کند؟
- آیا درآمد اعلام نشده وجود دارد؟
همچنین مواردی که نظام مالیاتی از کد TFN استعلام و راستی‌آزمایی می‌کند به شرح زیر است:
- دستمزد و حقوق کارفرمایان (شاملاطلاعات مربوط به مزایا و حقوق اضافی)؛
- بهره از بانک ها و نهادهای مشابه، از همه نوع حساب، از جمله سپرده‌های مدت‌دار، کارت‌های اعتباری و نقدی؛
- سود حاصل از اوراق قرضه و بدهی‌ها؛
- سود سهام از شرکت‌های دولتی؛
- توزیع ازاعتبارات واحدی، از جمله اعتبارات مدیریت پول نقدغ
- پرداخت‌های حقوقی (مبالغ پرداختی به یک ذینفع)؛
- اطلاعات سکونتی دارایی‌های محلی؛
- موسسات مالی و اعتباری، بیمه‌ها وسایر سازمان‌های دولتی؛
- رمز ارزها؛
- خرید وسایل نقلیه موتوری؛
- سیستم‌های پرداخت تخصصی؛[۶]اداره ATO پیش از آنکه افراد اظهارنامه خودرا وارد کنند با استفاده از تکنیک فناوری نرم، به جهت پیشگیری از عدم گزارش مودیان شرح مختصری از فعالیت‌های مالی و درآمدی مودی را همراه با تخمینی از میزان مالیات برای مودی ارسال می‌کند. (حالتی مثل پیش فاکتور) این اقدام نیز در افزایش پیشگیری از فرار مالیاتی موثر واقع شده است.[۷]
پینوشت:
[۱] اداره عواید مالیاتی استرالیا؛ www.ato.gov.au
[۲] Tax file number
[۳] اداره عواید مالیاتی استرالیا؛ www.ato.gov.au/Individuals/Tax-file-number
[۴] Data machting agency
[۵] اداره عواید مالیاتی استرالیا
[۶] اداره عواید مالیاتی استرالیا؛ www.ato.gov.au/Individuals/Tax-file-number
[۷] اداره عواید مالیاتی استرالیا
انتهای پیام/ دولت و حاکمیت
