به گزارش مسیر اقتصاد یکی از اقدامات اصلی دولت ترامپ در آمریکا، افزایش یا تمدید معافیت مالیاتی شرکتها بود. بر همین اساس به تازگی قانونی تحت عنوان «یک بزرگ زیبا» یا «One Big Beautiful Bill Act» به تصویب رسیده است. یکی از اولین اثرات اجرایی شدن این قانون کاهش درآمدهای مالیاتی دولت آمریکا بوده است.
قانون «One Big Beautiful Bill Act» بسیاری از کاهشها و اصلاحات مالیاتی فردی قانون «کاهش مالیات و اشتغال» موسوم به TCJA را دائمی میکند و با دائمی کردن امکان کسر فوری هزینههای تحقیق و توسعه و تجهیزات، نسبت به TCJA بهبودهایی ایجاد کرده است. با این حال، این قانون اصلاحات ساختاری گستردهای ندارد و در عوض، معافیتها و مشوقهای محدود و موردی متعددی به نظام مالیاتی اضافه میکند؛ امری که پیچیدگی مالیاتی و هزینههای درآمدی دولت را افزایش میدهد. نبود گسترش کافی پایههای مالیاتی سبب میشود این قانون به افزایش کسری بودجه بینجامد. هرچند قانون جدید دارای اجزای قابل توجهی است و میتواند به رشد اقتصادی کمک کند، اما در نهایت یک اصلاح بنیادین نظام مالیاتی محسوب نمیشود.
کاهش ۵۲ میلیارد دلاری درآمدهای مالیاتی دولت آمریکا در کمتر از ۶ ماه
درآمد دولت آمریکا از محل مالیات شرکتها مطابق قانون کاهش مالیاتی، بهسرعت کاهش یافته است. بر اساس آخرین گزارشها، درآمد دولت از محل مالیات بر درآمد شرکتها در فاصله ژوئیه تا نوامبر نسبت به مدت مشابه سال قبل حدود یکسوم، معادل ۵۲ میلیارد دلار، کاهش یافته است. با وجود ثابت ماندن نرخ مالیات شرکتی در سطح ۲۱ درصد، عامل اصلی این کاهش مجموعهای از معافیتها و مشوقهای مالیاتی جدید است که شرکتها را قادر ساخته بخش بزرگی از درآمد خود را از شمول مالیات خارج کنند.
به اعتقاد بسیاری از اقتصاددانان، این معافیتهای مالیاتی ممکن است در بلندمدت از محل افزایش سرمایهگذاری و رشد اقتصادی، هزینه تحمیلشده به بودجه عمومی را جبران کنند و در مقابل برخی نیز معتقدند هزینه تحمیل شده به بودجه به مراتب بیشتر از آورده حاصل از این معافیت مالیاتی است.
پس از تصویب این قانون در ماه ژوئیه، شرکتهایی مانند والمارت، آمازون، وریزون و الایلیلی در گزارشهای رسمی خود به نهادهای ناظر اعلام کردهاند که این قانون در کوتاهمدت موجب کاهش پرداختهای مالیاتی آنها خواهد شد. شرکت AT&T پیشبینی کرده است که تنها در سال جاری تا ۲ میلیارد دلار صرفهجویی مالیاتی داشته باشد.
شرکتهای بزرگ بزرگترین برنده معافیتهای مالیاتی
بر اساس توضیحات رسمی اداره خدمات مالیاتی دولت آمریکا موسوم به IRS، بخش مهمی از قانون «One Big Beautiful Bill Act» بر گسترش معافیتهای مالیاتی شرکتها متمرکز است، به ویژه با امکان کسر کامل و فوری هزینههای سرمایهگذاری و تحقیق و توسعه (R&D)، به جای استهلاک تدریجی آنها در طول چند سال. این تغییرات، که بهعنوان یکی از ابزارهای سیاستی برای تحریک سرمایهگذاری معرفی شدهاند، چارچوب حقوقی کاهش پرداختهای مالیاتی شرکتهای بزرگ را شکل داده و مبنای تحولات اخیر در درآمدهای مالیاتی دولت فدرال محسوب میشوند؛ تحولاتی که در ماههای اخیر آثار آن در صورتهای مالی شرکتهای بزرگ و کاهش محسوس درآمد مالیات شرکتها منعکس شده است.
عامل اصلی این کاهش، تغییر نرخ مالیات شرکتها نیست؛ چراکه جمهوریخواهان نرخ مالیات شرکتی را در سطح ۲۱ درصد حفظ کردهاند. در عوض، مجموعهای از معافیتها و مشوقهای مالیاتی جدید به شرکتها امکان داده است بخش بزرگتری از درآمد خود را از شمول مالیات خارج کنند.
پیامدها برای رشد و نوآوری
در تئوری، افزایش سرمایهگذاری میتواند بهرهوری نیروی کار را بالا ببرد و در نهایت به رشد دستمزدها و اقتصاد منجر شود. بر اساس یک مطالعه دانشگاهی درباره مشوقهای سرمایهگذاری پس از قانون مالیاتی ۲۰۱۷، این سیاستها میتوانند در بلندمدت اندازه اقتصاد آمریکا را حدود ۱ درصد افزایش دهند.
از منظر توزیع منافع، گروههای عمدهای که از این تغییرات بهرهمند میشوند شامل شرکتهای بزرگ صنعتی و فناوری، وامدهندگان کشاورزی و سرمایهگذاران فعال در بخش تحقیق و توسعه هستند. در مقابل، بازندگان بالقوه شامل بودجه عمومی، دولت فدرال و احتمالا بخشی از جامعه است که از خدمات عمومی بهرهمند میشوند؛ زیرا کاهش درآمد مالیاتی میتواند کسری بودجه را افزایش دهد. IRS تأکید کرده که این اصلاحات بهطور مستقیم مشمول درآمد خانوادهها نیست و هدف اصلی آنها تسهیل سرمایهگذاری و پشتیبانی از فعالیت اقتصادی در بخشهای خاص است.
منابع:
اداره خدمات مالیاتی دولت آمریکا
انتهای پیام/ مالیات
